EJEMPLO PARA MANEJO DE KARDEX (III SEMESTRE SECRETARIADO)

SOLO PARA EFECTOS DE ILUSTRAR CADA UNO DE LOS MÉTODOS Y DE REALIZAR LA COMPARACIÓN DE LOS MISMOS, SE TENDRÁ EN CUENTA LAS TRANSACCIONES REALIZADAS POR LA EMPRESA ZC LTDA Y SE APLICARAN PARA CADA UNO DE LOS TRES MÉTODOS.

La Empresa ZC LTDA,  utiliza Sistema De Inventario Permanente, realiza las siguientes transacciones durante el mes de septiembre de 2006:

1. 1/09/2006 presenta un saldo inicial de 450 unidades con un costo unitario de $2.800, correspondiente al aporte de los socios .

2. 10/09/06: Compra a crédito según factura No. 425         600 unidades con un valor unitario de $2.900 a la empresa B S.A.

3. 12/09/06:  Devuelve 20 unidades de la mercancía comprada en la factura 425 a la empresa B S.A.

4. 27/09/06: Vende a crédito 400 unidades a $4.700 cada una según factura No. 575  a la empresa S Ltda.

5. 28/09/06  Compra según factura No. 251 700 unidades con un valor unitario de $2.900 a la empresa B S.A , conceden plazo de 30 días para cancelar.

2.           29/09/06 Le devuelven 15 unidades de la mercancía vendida en la factura No. 575 a la empresa S Ltda.

SOLUCIÓN

SOLUCIÓN POR MÉTODO UEPS

 kárdex

Método: UEPS FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS SALDOS Día M Año Q C.U. C.T Q C.U. C.T Q C.U. C.T 1 9 2006 saldo inicial       450    2.800    1.260.000       450    2.800    1.260.000 10 9 2006 Compra SF  425       600    2.900    1.740.000       600    2.900    1.740.000 12 9 2006 Dev, comp F 425       (20)    2.900       (58.000)       450    2.800    1.260.000       580    2.900    1.682.000 27 9 2006 Venta SF No. 575    400    2.800    1.120.000          50    2.800       140.000       580    2.900    1.682.000 28 9 2006 Compra SF 251       700    2.900    2.030.000       700    2.900    2.030.000 29 9 2006 Dev, Vta Fact 575    (15)    2.800       (42.000)          65    2.800       182.000       580    2.900    1.682.000       700    2.900    2.030.000 TOTALES    1.730    4.972.000    385    1.078.000    1.345    3.894.000 Contabilización método UEPS 1/09/2006 presenta un saldo inicial de 450 unidades con un costo unitario de $2.800, correspondiente al aporte de los socios. Código Cuenta Debe Haber 1 1435 Mercancías No Fabricadas por la empresa      1.260.000 3115 Aportes Sociales      1.260.000 2. 10/09/06: Compra a crédito según factura No. 425         600 unidades con un valor unitario de $2.900 a la empresa B S.A. Código Cuenta Debe Haber 2 1435 Mercancías No Fabricadas por la empresa      1.740.000 2205 Nacionales      1.740.000 3. 12/09/06:  Devuelve 20 unidades de la mercancía comprada en la factura 425 a la empresa B S.A. Código Cuenta Debe Haber 3 2205 Nacionales            58.000 1435 Mercancías No Fabricadas por la empresa            58.000 4. 27/09/06: Vende a crédito 400 unidades a $4.700 cada una según factura No. 575  a la empresa S Ltda. En esta contabilización observamos dos asientos uno a precio de venta (4a )y otro a precio de costo (4b.) Código Cuenta Debe Haber 4a 1305 Clientes      1.880.000 4135 Comercio al por mayor y al por menor      1.880.000 Código Cuenta Debe Haber 4b 6135 Comercio al por mayor y al por menor      1.120.000 1435 Mercancías No Fabricadas por la empresa      1.120.000 5. 28/09/06  Compra según factura No. 251 700 unidades con un valor unitario de $2.900 a la empresa B S.A , conceden plazo de 30 días para cancelar. Código Cuenta Debe Haber 5 1435 Mercancías No Fabricadas por la empresa      2.030.000 2205 Nacionales      2.030.000 6. 29/09/06 Le devuelven 15 unidades de la mercancía vendida en la factura No. 575 a la empresa S Ltda. En esta contabilización observamos dos asientos uno a precio de venta (6a ) y otro a precio de costo (6b.) Código Cuenta Debe Haber 6a 4175 Devolución en Ventas            70.500 1305 Clientes            70.500 Código Cuenta Debe Haber 6b 1435 Mercancías No Fabricadas por la empresa            42.000 6135 Comercio al por mayor y al por menor            42.000 SOLUCIÓN MÉTODO PROMEDIO PONDERADO kárdex Método: PROMEDIO PONDERADO FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS SALDOS Día M Año Q C.U. C.T Q C.U. C.T Q C.U. C.T 1 9 2006 saldo inicial       450    2.800    1.260.000       450          2.800          1.260.000 10 9 2006 Compra SF  425       600    2.900    1.740.000    1.050    2.857,14          3.000.000 12 9 2006 Dev, comp F 425       (20)    2.900       (58.000)    1.030    2.856,31    2.942.000,00 27 9 2006 Venta SF No. 575    400    2.856,31    1.142.524,27       630    2.856,31    1.799.475,73 28 9 2006 Compra SF 251       700    2.900    2.030.000    1.330    2.879,31    3.829.475,73 29 9 2006 Dev, Vta Fact 575    (15)    2.856,31       (42.844,66)    1.345    2.879,05    3.872.320,39 TOTALES    1.730    4.972.000    385    1.099.679,61    1.345    3.872.320,39   Contabilización método PROMEDIO PONDERADO 1. 1/09/2006 presenta un saldo inicial de 450 unidades con un costo unitario de $2.800, correspondiente al aporte de los socios. Código Cuenta Debe Haber 1 1435 Mercancías No Fabricadas por la empresa          1.260.000 3115 Aportes Sociales          1.260.000 2. 10/09/06: Compra a crédito según factura No. 425         600 unidades con un valor unitario de $2.900 a la empresa B S.A. Código Cuenta Debe Haber 2 1435 Mercancías No Fabricadas por la empresa          1.740.000 2205 Nacionales          1.740.000 3. 12/09/06:  Devuelve 20 unidades de la mercancía comprada en la factura 425 a la empresa B S.A. Código Cuenta Debe Haber 3 2205 Nacionales                58.000 1435 Mercancías No Fabricadas por la empresa                58.000 4. 27/09/06: Vende a crédito 400 unidades a $4.700 cada una según factura No. 575  a la empresa S Ltda. En esta contabilización observamos dos asientos uno a precio de venta (4a ) y otro a precio de costo (4b.)    Código Cuenta Debe Haber 4a 1305 Clientes          1.880.000 4135 Comercio al por mayor y al por menor          1.880.000 Código Cuenta Debe Haber 4b 6135 Comercio al por mayor y al por menor    1.142.524,27 1435 Mercancías No Fabricadas por la empresa    1.142.524,27 5. 28/09/06  Compra según factura No. 251 700 unidades con un valor unitario de $2.900 a la empresa B S.A , conceden plazo de 30 días para cancelar. Código Cuenta Debe Haber 5 1435 Mercancías No Fabricadas por la empresa          2.030.000 2205 Nacionales          2.030.000 6. 29/09/06 Le devuelven 15 unidades de la mercancía vendida en la factura No. 575 a la empresa S Ltda. En esta contabilización observamos dos asientos uno a precio de venta (6a ) y otro a precio de costo (6b.)     Código Cuenta Debe Haber 6a 4175 Devolución en Ventas                70.500 1305 Clientes                70.500 Código Cuenta Debe Haber 6b 1435 Mercancías No Fabricadas por la empresa          42.844,66 6135 Comercio al por mayor y al por menor          42.844,66 SOLUCION METODO PEPS kárdex Contabilización método PEPS 1. 1/09/2006 presenta un saldo inicial de 450 unidades con un costo unitario de $2.800, correspondiente al aporte de los socios. Código Cuenta Debe Haber 1 1435 Mercancías No Fabricadas por la empresa      1.260.000 3115 Aportes Sociales      1.260.000 2. 10/09/06: Compra a crédito según factura No. 425         600 unidades con un valor unitario de $2.900 a la empresa B S.A. Código Cuenta Debe Haber 2 1435 Mercancías No Fabricadas por la empresa      1.740.000 2205 Nacionales      1.740.000 3. 12/09/06:  Devuelve 20 unidades de la mercancía comprada en la factura 425 a la empresa B S.A. Código Cuenta Debe Haber 3 2205 Nacionales            58.000 1435 Mercancías No Fabricadas por la empresa            58.000 4. 27/09/06: Vende a crédito 400 unidades a $4.700 cada una según factura No. 575  a la empresa S Ltda. En esta contabilización observamos dos asientos uno a precio de venta (4a ) y otro a precio de costo (4b.)    Código Cuenta Debe Haber 4a 1305 Clientes      1.880.000 4135 Comercio al por mayor y al por menor      1.880.000 Código Cuenta Debe Haber 4b 6135 Comercio al por mayor y al por menor      1.160.000 1435 Mercancías No Fabricadas por la empresa      1.160.000 5. 28/09/06  Compra según factura No. 251 700 unidades con un valor unitario de $2.900 a la empresa B S.A , conceden plazo de 30 días para cancelar. Código Cuenta Debe Haber 5 1435 Mercancías No Fabricadas por la empresa      2.030.000 2205 Nacionales      2.030.000 6. 29/09/06 Le devuelven 15 unidades de la mercancía vendida en la factura No. 575 a la empresa S Ltda. En esta contabilización observamos dos asientos uno a precio de venta (6a ) y otro a precio de costo (6b.) Código Cuenta Debe Haber 6a 4175 Devolución en Ventas            70.500 1305 Clientes            70.500 Código Cuenta Debe Haber 6b 1435 Mercancías No Fabricadas por la empresa            43.500 6135 Comercio al por mayor y al por menor            43.500